Информация Федеральной налоговой службы по вопросу внедрения новых требований к контрольно-кассовой технике

Уважаемые представители бизнес-сообщества!

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Удмуртской Республике в рамках взаимодействия с Управлением Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике представляет к вашему сведению информацию, подготовленную налоговыми органами по вопросу внедрения новых требований к контрольно-кассовой технике (далее также для краткости — ККТ).

Информация на странице обновлена 11 января 2018 года.

Видеоролик ФНС России по новым требованиям к кассовым аппаратам

Сроки перехода на ККТ с передачей информации о расчетах в налоговые органы в режиме онлайн

15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

В соответствии с новым порядком ККТ должна передавать данные о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных.

Законом предусмотрен плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ.

С 1 февраля 2017 года регистрация ККТ осуществляется только по новому порядку, то есть, регистрация и перерегистрация ККТ старого образца невозможна.

С 1 июля 2017 года старый порядок прекратил свое действие.

До 1 июля 2018 года на расчеты с применением ККТ обязаны перейти:

  • организации и индивидуальные предприниматели, налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), и индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие розничную торговлю или услуги общественного питания и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.

С 1 июля 2019 года расчеты с применением ККТ обязаны осуществлять:

  • организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги (за исключением общественного питания);
  • индивидуальные предприниматели, налогоплательщики ЕНВД, а также применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие розничную торговлю или услуги общественного питания и не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Зарегистрировать ККТ можно 2 способами:

  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России;
  • представив заявление на регистрацию на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган на территории Российской Федерации.

В целях ответов на возникающие вопросы о применении контрольно-кассовой техники на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) создан информационный раздел «Новый порядок применения контрольно – кассовой техники».

Письмо ФНС России от 21 августа 2017 года № СА-4-20/16409@ «О применении контрольно-кассовой техники при реализации алкогольной продукции»

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 31.07.2017 Федерального закона от 29.07.2017 N 278-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 278-ФЗ) сообщает следующее.

Пунктом 13 статьи 1 Федерального закона № 278-ФЗ изложена в новой редакции статья 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», согласно которой розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

При этом согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 290-ФЗ) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ), до 01.07.2018.

В этой связи организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе осуществлять розничную продажу алкогольной продукции (в том числе пива и напитков, изготавливаемых на основе пива) без применения контрольно-кассовой техники до 01.07.2018 при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств.

Заместитель руководителя ФНС России
действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.А. Аркелов

Особенности применения ККТ

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ при продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.

Ассортиментный перечень продажи сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках утвержден приказом Минпромторга Удмуртской Республики от 03.10.2016 №89.

Согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или трудно-доступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета.

Перечень отдаленных и труднодоступных местностей Удмуртской Республики утвержден приказом Минпромторга Удмуртской Республики от 26.12.2016 №112.

Согласно п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных только в отдаленных от сетей связи местностях.

Перечень местностей в Удмуртской Республике, удаленных от сетей связи утвержден приказом Минпромторга Удмуртской Республики от 18.01.2017 №3.

Ознакомление с новым порядком применения ККТ

Для вашего удобства во всех инспекциях республики работают «Открытые классы», где можно получить консультацию по новому порядку применения контрольно-кассовой техники.

В «Открытом классе» специалисты инспекции:

  • ответят на ваши вопросы о сроках перехода на новую контрольно-кассовую технику;
  • расскажут о преимуществах нового порядка для бизнеса и граждан;
  • ознакомят с нормативными актами в сфере применения контрольно-кассовой техники;
  • научат пользоваться и находить необходимую информацию о новом порядке применения ККТ на интернет-сайте ФНС России.

Режим работы «Открытого класса» ежедневно:

  • понедельник – четверг с 8-30 до 17-30;
  • пятница – с 8-30 до 16-30.

Предложения и замечания, о работе «Открытого класса», вы можете сообщить в Управление ФНС России по Удмуртской Республике по телефонам:

(3412) 48-84-29 – Кочнев Сергей Александрович, главный государственный налоговый инспектор контрольного отдела;
(3412) 48-84-62 – Протасова Татьяна Анатольевна, главный государственный налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками.

Нормативные акты в сфере применения контрольно-кассовой техники

Порядок применения контрольно-кассовой техники регламентируют следующие Федеральные законы:

  • от 22.05.2003 №54-ФЗ (в редакции от 03.07.2016);
  • от 03.07.2016 №290-ФЗ.

Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения ККТ утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 №296.

Перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и инди-видуальные предприниматели обязаны осуществлять расчеты с применением ККТ, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 №698-р.

Приказы Минпромторга Удмуртской Республики принятые в целях реализации Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ:

  • от 03.10.2016 № 89 «Об утверждении Ассортиментного перечня продажи сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках»;
  • от 26.12.2016 №112 «Об утверждении Перечня отдаленных и труднодоступных местностей Удмуртской Республики» (в редакции приказа от 10.02.2017 года);
  • от 18.01.2017 №3 «Об утверждении Перечня местностей в Удмуртской Республике, удаленных от сетей связи».

Приказы ФНС России:

  • приказ ФНС России от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»;
  • приказ ФНС России от 29.05.2017 г. № ММВ-7-20/483@ «Об утверждении случаев, порядка и сроков предоставления информации и документов в электронной форме организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими расчеты, и пользователями в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники»;
  • приказ ФНС России от 29.05.2017 г. № ММВ-7-20/484@ «Об утверждении форм заявлений о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, карточки регистрации контрольно-кассовой техники и карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, а также порядка заполнения форм указанных документов и порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе»;
  • приказ ФНС России от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/232@ «Об утверждении Порядка ведения кабинета контрольно-кассовой техники»;
  • приказ ФНС России от 16.05.2017 г. № ММВ-7-20/456@ «Об утверждении формы заявления о соответствии модели контрольно-кассовой техники требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и формы заявления о соответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, порядка заполнения заявления о соответствии модели контрольно-кассовой техники требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и порядка заполнения заявления о соответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, порядка направления и получения указанных документов на бумажном носителе, а также перечня дополнительных сведений, которые необходимо указывать в заявлении о соответствии модели контрольно-кассовой техники требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и перечня дополнительных сведений, которые необходимо указывать в заявлении о соответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники».

Реестр операторов фискальных данных

(по состоянию на 01.01.2018 года)

№ п/п  Полное наименование оператора фискальных данных ИНН оператора фискальных данных  Адрес сайта оператора фискальных данных
1 АО «Энергетические системы и коммуникации» 7709364346 www.1-ofd.ru
2 ООО «Такском» 7704211201 www.taxcom.ru
3 ООО «Эвотор ОФД» 9715260691 www.platformaofd.ru
4 ООО «Ярус» 7728699517 www.ofd-ya.ru
5 ООО «Петер-Сервис Спецтехнологии» 7841465198 www.peterofd.ru
6 ООО «Яндекс.ОФД» 7704358518  ofd.yandex.ru
7 ООО «Электронный экспресс» 7729633131  garantexpress.ru
8 ЗАО «Калуга Астрал» 4029017981 ofd.astralnalog.ru
9 ООО «Компания «Тензор» 7605016030 sbis.ru
10 ООО «КОРУС Консалтинг СНГ» 7801392271 esphere.ru
11 АО «Производственная фирма «СКБ Контур» 6663003127 kontur.ru
12 АО «Тандер» 2310031475 magnit.ru
13 ООО Удостоверяющий центр «ИнитПро» 5902034504 ofd-initpro.ru
14 ООО «ГРУППА ЭЛЕМЕНТ» 7729642175 e-ofd.ru
15 АО «Энвижн Груп» 7703282175 ofd.nvg.ru
16 ПАО «Вымпел коммуникации» 7713076301 ofd.beeline.ru

Реестр фискальных накопителей

(по состоянию на 01.01.2018 года)

Наименование модели фискального накопителя  Изготовитель фискального накопителя Срок действия Дата и номер решения о включении модели фискального накопителя в реестр
 «ФН-1» ООО «РИК»  13 месяцев Приказ ФНС России от 12.08.2016 № ЕД-7-20/434@
ФН-1» исполнение 3 версия 1 ООО «НТЦ «Измеритель» 13 месяцев Приказ ФНС России от 30.03.2017 № ЕД-7-20/268@
 «ФН-1» исполнение 3 версия 2  ООО «Прагматик»  13 месяцев Приказ ФНС России от 30.03.2017 № ЕД-7-20/267@
«ФН-1» исполнение 2 ООО «РИК»  36 месяцев Приказ ФНС России от 03.05.2017 №СА-7-20/339@
«ФН-1.1» исполнение 3 АО «Концерн Автоматика» 13 (15) месяцев Приказ ФНС России от от 08.12.2017 № ЕД-7-20/1033@
«ФН-1» исполнение Пр13-2»  ООО «Прагматик»  13 месяцев Приказ ФНС России от 22.12.2017 №ЕД-7-20/1082@
«ФН-1» исполнение Из13-2» ООО «НТЦ «Измеритель»  13 месяцев Приказ ФНС России от 22.12.2017 №ЕД-7-20/1081@
«ФН-1.1» исполнение 5-15-2» ООО «Инвента» 13 (15) месяцев Приказ ФНС России от 26.12.2017 №ЕД-7-20/1088@
«ФН-1.1» исполнение Эв15-2» ООО «Эвотор» 13 (15) месяцев Приказ ФНС России от 27.12.2017 №ЕД-7-20/1103@
«ФН-1.1» исполнение 4» ООО «Инвента»  36 месяцев Приказ ФНС России от 28.12.2017 №ЕД-7-20/1108@

Ознакомиться с реестром фискальных накопителей можно на интернет-сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru.

Семинары налоговых органов в Удмуртской Республике по теме «Новый порядок применения ККТ» (обновлено 11 января 2018 года)

Дата и Время Место проведения Адрес
 г. Ижевск 11 января
10-00 час.
Межрайонная Инспекция ФНС России №8 по УР г. Ижевск, ул. Ворошилова, 35
г. Можга 15 января
10-00 час.
Межрайонная Инспекция ФНС России №7 по УР г. Можга, ул. Наговицына, 29
с. Юкаменское 15 января
14-00 час.
Администрация МО «Юкаменский район» Юкаменский район, с. Юкаменское, ул. Первомайская, 9
г. Воткинск 16 января
10-00 час.
Межрайонная Инспекция ФНС России №3 по УР г. Воткинск, ул. Урицкого, 75
г. Ижевск 18 января
15-00 час.
Межрайонная Инспекция ФНС России №11 по УР г. Ижевск, ул. Баранова, 88
г. Сарапул 23 января
10-00 час.
Межрайонная Инспекция ФНС России №5 по УР г. Сарапул, ул. Азина, 44
г. Ижевск 23 января
10-00 час.
Здание Федерации Профсоюзов УР г. Ижевск, ул. Бородина, 21
п. Игра 24 января
10-00 час.
ТОРМ Межрайонной Инспекции ФНС России №10 по УР п. Игра, ул. Советская, 27
п. Ува 25 января
10-00 час.
Межрайонная Инспекция ФНС России №6 по УР п. Ува, ул. К. Маркса, 23
с. Первомайский 3 августа
10-00 час.
Администрация МО «Первомайское» с. Первомайский, ул. Сабурова, 1Б
г. Воткинск 30 января
10-00 час.
Межрайонная Инспекция ФНС России №3 по УР г. Воткинск, ул. Урицкого, 75

Семинары проводят сотрудники налоговых инспекций, ответственные за переход на новый порядок применения ККТ.

По вопросам нового порядка регистрации и применения ККТ, снятия с учета ККТ можно обратиться к специалистам территориальных налоговых органов по следующим номерам телефонов:

 ИФНС Номер телефона
 Управление ФНС России по Удмуртской Республике (3412) 488-429
Межрайонная ИФНС России №2 по Удмуртской Республике (341-41) 2-84-85
Межрайонная ИФНС России №3 по Удмуртской Республике (341-45) 3-35-65
Межрайонная ИФНС России №5 по Удмуртской Республике (341-47) 4-05-29
 Межрайонная ИФНС России №6 по Удмуртской Республике (341-30) 5-13-69
 Межрайонная ИФНС России №7 по Удмуртской Республике (341-39) 3-06-75
Межрайонная ИФНС России №8 по Удмуртской Республике (3412) 488-574
 Межрайонная ИФНС России №9 по Удмуртской Республике (3412) 488-630
 Межрайонная ИФНС России №10 по Удмуртской Республике (3412) 630-137
 Межрайонная ИФНС России №11 по Удмуртской Республике (3412) 711-076

Телефон единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Плюсы нового порядка применения контрольно-кассовой техники

Для бизнеса:

  • возможность регистрации, перерегистрации, снятия с регистрации ККТ через личный кабинет без посещения налогового органа, что существенно экономит время и деньги пользователя;
  • использование инструментов бизнес-аналитики онлайн, что позволяет эффективно управлять своим бизнесом. Налогоплательщики в онлайн режиме, через личный кабинет могут отслеживать продажи товаров, выручку, как по магазину, так и по торговой сети, вести учет продаж по продавцам, что позволит многим повысить качество и доходность своего бизнеса;
  • отказ от обязательного ведения форм первичной учетной документации (формы «КМ», утвержденные Постановлением Госкомстата от 25.12.1998 №132);
  • добросовестные налогоплательщики получают практический отказ от проверок;
  • ведение бизнеса в здоровых конкурентных условиях за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Для граждан:

  • возможность проверить достоверность кассового чека на месте расчета;
  • вовлечение покупателей в гражданский контроль;
  • возможность получения чека в электронном виде.

Письмо ФНС России от 19 июня 2017 года № ЕД-4-20/11625@ «Об осуществлении модернизации контрольно-кассовой техники»

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами о необходимости снятия с учета контрольно-кассовой техники, соответствующей требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 290-ФЗ), в случае ее модернизации для целей доведения до соответствия требованиям Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона № 290-ФЗ), сообщает следующее.

Согласно пункту 3 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ контрольно-кассовая техника, соответствующая требованиям Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) (далее – контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ) зарегистрированная в налоговых органах до 01.02.2017, снимается с регистрационного учета в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, до 01.07.2017.

При этом контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета с 01.07.2017.

В этой связи в случае, если налогоплательщик не снял с регистрационного учета контрольно-кассовую технику, несоответствующую требованиям Федерального закона № 54-ФЗ, при этом модернизировав такую контрольно-кассовую технику для применения в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона № 290-ФЗ) (далее – новый порядок) и зарегистрировав ее в соответствии с новым порядком, контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, снимается с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета с 01.07.2017, а модернизированная контрольно-кассовая техника продолжает применяться в соответствии с новым порядком.

При этом налоговые органы сообщают таким пользователям контрольно-кассовой техники о необходимости представления после 01.07.2017 в налоговые органы показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятых с контрольно-кассовой техники, несоответствующей требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, до момента осуществления ее модернизации.

Следует учитывать, что в случае, если контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, снята с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке после 01.07.2017, и ввиду отсутствия возможности применения контрольно-кассовой техники по новому порядку, при наличии обстоятельств, указанных в письме Министерства финансов Российской Федерации от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, такое устройство применяется для выдачи покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждения факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), то указанные организации и индивидуальные предприниматели к административной ответственности не привлекаются.

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов, а также до налогоплательщиков, и обеспечьте его применение.

Заместитель руководителя ФНС России
действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса Д.В. Егоров